Evden E-Ticaret Vergi Muafiyeti 2026: Esnaf Muafiyeti Şartları, Sınırlar ve Stopaj

Evde kendi el emeğinizle ürettiğiniz ürünleri iş yeri açmadan internetten satıyorsanız Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesindeki esnaf muaflığından yararlanabilirsiniz. İki yol var: 9/1-6 bendinde 2026 için internet satış sınırı 396.360 TL, 9/1-10 bendinde yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL. Muafiyet yalnız evde üretilen ürünler içindir; alım-satımı ve dropshipping’i kapsamaz.

Bu yazıda iki yolu kanun metni ve GİB’in rehberiyle karşılaştırıyor, stopajın kim tarafından ne oranda kesildiğini örneklerle gösteriyor ve muafiyetin kapsamadığı durumları açıkça yazıyoruz. Muafiyet şartları kişiye ve faaliyete göre değerlendirilir; başvurmadan önce mutlaka bir mali müşavirle görüşün. Son kontrol: 5 Kasım 2026.

İki ayrı muafiyet: 9/1-6 ve 9/1-10 karşılaştırması

GİB’in rehberindeki özet tablo iki yolu yan yana koyar. Aşağıdaki tablo bu özeti 2026 tutarlarıyla verir.

9/1-6: evde üretilen el emeği ürünler

Kanun, oturulan evde imal edilen ürünleri tek tek sayar: havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma ürünleri, kırpıntı deriden ürünler, örgü, dantel, her türlü nakış işi ve turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul, payet, boncuk işleme, tığ örgü işleri, ip ve urgan, tarhana, erişte, mantı gibi ürünler. Dikiş ve nakış makinesi, mutfak robotu, ütü gibi evde kullanılan aletler dışında muharrik kuvvet kullanılmaz ve dışarıdan işçi alınmaz.

Bu yolda internetten yapılan satışların yıllık toplamı, o yıl geçerli asgari ücretin yıllık brüt tutarını aşamaz; GİB’in infografiğine göre 2026 için bu tutar 396.360 TL’dir. Sınır her ürün için ayrı değil, tüm ürünlerin toplam internet satışı için geçerlidir ve yalnız internet satışlarına uygulanır; kermes ya da panayır gibi diğer yollarla yapılan satışlarda tutar sınırı yoktur. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak isteğe bağlıdır, banka hesabı açma zorunluluğu da yoktur.

9/1-10: yalnız internetten satanlar için

7256 sayılı Kanunla eklenen ve 1 Ocak 2021’den itibaren uygulanan 9/1-10 bendi daha geniş bir alan açar: ayrı bir iş yeri açmadan ve sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine kullanmadan oturduğunuz evde ürettiğiniz malları yalnız internet ve benzeri elektronik ortamlardan satıyorsanız bu yoldan yararlanabilirsiniz. Kanun bu bentte ürünleri tek tek saymaz; ancak satışın tamamı internetten olmalıdır, bir kısmını başka yoldan satarsanız bu bentten yararlanamazsınız.

Şartlar sıkıdır: Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması, Türkiye’de kurulu bir bankada ticari hesap açılması ve tüm hasılatın yalnız bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi zorunludur. Bir takvim yılındaki hasılat sınırı 2026 için 1.900.000 TL’dir; tutar Seri No: 332 Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiş ve kanunun güncel metnine işlenmiştir. GİB rehberine göre bu yolda dışarıdan işçi çalıştırılabilir ve belge sahipleri durumlarını üç yılda bir vergi dairesinde güncellemelidir.

Stopaj: kim, ne kadar keser?

9/1-6 yolunda ürününüzü bir şirket ya da gelirini gerçek usulde beyan eden bir tüccar gibi GVK 94. maddedeki bir tevkifat sorumlusu satın alırsa, ödemeden %2 gelir vergisi keser; oran 2009/14592 sayılı Kararın 13. bendinin (a) alt bendindedir ve GİB rehberi aynı oranı tekrarlar. Tüketiciye yapılan satışlarda tüketici tevkifat sorumlusu olmadığından bu kesinti yapılmaz. Örnek: bir şirkete 10.000 TL’lik ürün sattıysanız şirket 200 TL keser, size 9.800 TL öder.

9/1-10 yolunda kesintiyi banka yapar: ticari hesaba aktarılan tutarlar üzerinden aktarım tarihinde %4; bir ve üzeri işçi çalıştırıyorsanız %2. İndirimli oran için ilgili ayda bir işçinin en az on gün çalıştırılması ve bunun bankaya bildirilmesi gerekir. Kanuna göre bu hasılat üzerinden ayrıca 94. madde kapsamında tevkifat yapılmaz. Örnek: bir ayda hesabınıza 30.000 TL aktarıldıysa işçi çalıştırmıyorsanız 1.200 TL, işçi çalıştırıyorsanız 600 TL kesilir.

Pazaryerinde satış yapıyorsanız, platformun hakedişinizden yaptığı kesintilerin muaf esnaf için nasıl uygulandığını pazaryerinin satıcı panelinden ve mali müşavirinizden teyit edin.

Sınırı aşarsanız ne olur?

9/1-6 yolunda internet satışlarınız yıllık brüt asgari ücreti aşarsa muafiyeti kaybedersiniz ve izleyen takvim yılı başından gelir vergisi mükellefiyetiniz başlar. GİB rehberi bir kapı bırakır: izleyen yılın Ocak ayı sonuna kadar 9/1-10’daki şartları sağlarsanız o yıl bu bent kapsamında muaflıktan yararlanabilirsiniz. İki muafiyetten aynı takvim yılında aynı anda yararlanılamaz.

9/1-10 yolunda hasılat 1.900.000 TL’yi aşarsa izleyen takvim yılı başından gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve kanuna göre bir daha bu muafiyetten yararlanamazsınız. Hasılat dışındaki şartlardan biri ihlal edilirse (örneğin belgesiz satış, hesaba yatırılmayan hasılat, iş yerinden faaliyet) muafiyetten yararlanılamaz; tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte alınır.

Muafiyet neyi kapsamaz? Alım-satım ve dropshipping

Her iki bent de kilit ifadeyi kullanır: “oturdukları evlerde imal ettikleri”. GİB rehberi, evde imal edilen mallar dışında dışarıdan satın alınan malların satışının yapıldığının tespitini muafiyetin kaybedilme nedenleri arasında sayar. Bu yüzden şu faaliyetler esnaf muaflığına girmez:

• Toptancıdan ya da üreticiden hazır ürün alıp internetten satmak,
• Dropshipping: stok tutmadan başkasının ürününü satmak,
• Başkasının ürettiği ürünü kendi markanızla paketleyip satmak,
• Atölye ya da dükkân gibi ayrı bir iş yerinde üretim yapmak,
• Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine kullanmak,
• Bir şirkete ya da tüccara bağlı, onun için üretim yapar şekilde çalışmak.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nasıl alınır?

GİB rehberi pratik bir kolaylık da tanır: internetten satılan ürünle birlikte, onaylı belgenin fotokopisinin alttaki ürün satışı bölümü doldurularak gönderilebilir.

1. 1

   Hangi bende uyduğunuzu belirleyin

   Ürününüz ve satış kanalınız 9/1-6’ya mı, 9/1-10’a mı uyuyor, mali müşavirinizle netleştirin. 9/1-10 için belge zorunludur, 9/1-6 için isteğe bağlıdır.

2. 2

   Dilekçeyi oluşturun

   GİB rehberine göre talep dilekçesi Dijital Vergi Dairesi’nde “Dilekçelerim / Yeni Dilekçe Oluştur / Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi” adımından elektronik ortamda iletilebilir; başvuru, ikametgâhınızın bağlı olduğu tarha yetkili vergi dairesine yapılır.

3. 3

   Belgeyi onaylatın

   Belge, ilgili bölümleri doldurulduktan sonra vergi dairesince onaylanır ve geçerli olduğu süre içinde çoğaltılarak kullanılabilir.

4. 4

   9/1-10 için ticari hesap açın

   Belgeyle bir bankada ticari hesap açın ve tüm satış tahsilatlarını yalnız bu hesaba yönlendirin; hesabı başka amaçla kullanmayın, çünkü hesaba gelen tüm ödemelerden kesinti yapılır.

5. 5

   Belgeyi güncel tutun

   Rehbere göre belge sahipleri durumlarını üç yılda bir vergi dairesinde güncellemelidir.

Muaf esnafın yükümlülükleri nelerdir?

Her iki yolda da mükellefiyet tesisi, belge düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğü yoktur. Buna karşılık kendinize düzenlenen gider pusulalarını ve faaliyetle ilgili satın aldığınız mal ve giderlerin belgelerini 5 yıl saklamanız gerekir.

Sizden ürün alan bir şirket ya da tüccar ise alımını gider pusulasıyla ya da gider pusulası bilgilerini içeren banka dekontuyla belgelemek zorundadır. Bu ayrıntılar gider pusulası yazımızda. Pazaryerlerinin satıcı kabul ve belge koşulları ayrı bir konudur; muaf esnaf olarak mağaza açmadan önce pazaryerinin güncel koşullarını kontrol edin.

Örnekle karar verelim

Örnek 1: Ayşe Hanım evinde dantel ve örgü yapıyor; ürünlerini hem belediyenin kurduğu stantlarda hem internetten satıyor. 2026’daki internet satışı 250.000 TL. Bu tutar 396.360 TL’nin altında olduğu için 9/1-6 kapsamında muaflığı sürer; stant satışları için tutar sınırı yoktur.

Örnek 2: Mehmet Bey evinde el yapımı sabun üretiyor ve yalnız internetten satıyor; yıllık hasılatın 600.000 TL olmasını bekliyor. Beklenen 600.000 TL, 9/1-6’nın 396.360 TL’lik internet satış sınırını aşıyor; yalnız internetten sattığı için 9/1-10 uygun olabilir ve bu bent 1.900.000 TL’ye kadar izin veriyor. Belgeyi alıp ticari hesap açarsa ve işçi çalıştırmazsa banka 600.000 × %4 = 24.000 TL keser. Ürünün evde ve seri üretim makinesi olmadan üretildiği şartı korunmalıdır.

Örnek 3: Zeynep Hanım toptancıdan aldığı takıları internetten satıyor. Ürünler evde üretilmediği için iki bent de uygulanmaz; bu faaliyet normal ticari kazanç kapsamındadır.

Başvurmadan önce kendinize sorun

Aşağıdaki soruların hepsine “evet” diyemiyorsanız muafiyet yerine şahıs işletmesi kurmayı mali müşavirinizle değerlendirin:

• Ürünleri oturduğum evde, kendim (9/1-6’da dışarıdan işçi olmadan) üretiyor muyum?
• Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen bir makine kullanmıyor muyum?
• Ayrı bir atölye, dükkân ya da depo kullanmıyor muyum?
• Satacağım ürünlerin hiçbiri dışarıdan hazır alınmış değil mi?
• Yıllık internet satışım 2026 için 396.360 TL’yi (9/1-6) ya da hasılatım 1.900.000 TL’yi (9/1-10) aşmayacak mı?
• 9/1-10’u seçeceksem tüm tahsilatı tek bir ticari hesaptan yapabilir miyim?

Muafiyetten çıkınca: mükellefiyet ve fatura

Sınırı aştığınızda ya da faaliyetiniz alım-satıma döndüğünde gelir vergisi mükellefi olursunuz. 2026’da e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin faturaları tutardan bağımsız olarak e-Arşiv düzenlenir (basit usul ve işletme hesabında 1 Ocak 2027’den itibaren); internetten satışta brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzerine çıkınca e-Fatura’ya geçiş gerekir. Şartlarını sağlıyorsanız genç girişimci kazanç istisnası da gündeme gelebilir.

Bu aşamada sipariş sayısı da genellikle artar. TicariHub, pazaryeri ve site siparişlerinizi tek panelde toplar ve faturayı kendi entegratör hesabınızdan siparişten keser; e-Fatura/e-Arşiv modülü 14 günlük ücretsiz denemenin içindedir ve kart gerekmez.