TicariHub
Ücretsiz Başla

KDV Tevkifatı Nedir? Tevkifatlı Fatura Ne Demek?

KDV tevkifatı, faturadaki KDV’nin bir kısmının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir; 5/10 gibi kesirlerle gösterilir.

Son güncelleme · 5 Kasım 2026

KDV Tevkifatı, faturada hesaplanan KDV’nin tamamının satıcıya ödenmediği, belirli bir kısmının alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan edilip ödendiği uygulamadır. Oran kesirle gösterilir: 5/10 tevkifat, KDV’nin yarısını alıcının, kalan yarısını satıcının beyan edeceği anlamına gelir. Hangi işlemde ve hangi alıcının tevkifat yapacağı mevzuatta tek tek sayılır.

KOBİ’lerin karşılaştığı tevkifat çoğunlukla kısmi tevkifattır ve KDV Genel Uygulama Tebliği’nin I/C-2.1.3 bölümünde düzenlenir. Tevkifat alıcının kim olduğuna da bağlıdır: bazı işlerde yalnız kamu kurumları, bankalar, payları borsada işlem gören şirketler gibi “belirlenmiş alıcılar”, bazılarında ise tüm KDV mükellefleri tevkifat yapar.

Örnek: 20.000 TL’lik hizmette tevkifat

Kendi tutarınızla hesaplamak için ücretsiz KDV Tevkifat Hesaplama aracını kullanabilirsiniz; aşağıdaki örnek hesabın mantığını gösterir.

Örnek Ticaret, KDV mükellefi bir müşterisine servis taşımacılığı hizmeti veriyor. KDV Genel Uygulama Tebliği’ne göre KDV mükellefi alıcıların servis taşımacılığı alımlarında tevkifat oranı 5/10’dur. İşlemin KDV dahil bedeli 24.000 TL olduğu için 2026 tevkifat sınırı olan 12.000 TL’yi aşar:

  • Matrah (KDV hariç bedel): 20.000,00 TL
  • Hesaplanan KDV (%20): 20.000 × 0,20 = 4.000,00 TL
  • Tevkif edilen KDV (5/10): 4.000 × 5/10 = 2.000,00 TL. Bunu alıcı, 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder.
  • Satıcının tahsil edeceği KDV: 4.000 − 2.000 = 2.000,00 TL. Bunu satıcı kendi KDV beyannamesinde beyan eder.
  • Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar: 20.000 + 2.000 = 22.000,00 TL

Sık görülen KDV tevkifat oranları

Aşağıdaki tablo, KDV Genel Uygulama Tebliği’nin I/C-2.1.3 bölümünde sayılan işlemlerden sık karşılaşılanları gösterir; kapsamın ayrıntısı ve tam liste Tebliğ’dedir. Tabloda “belirlenmiş alıcılar” Tebliğ’in I/C-2.1.3.1/b bölümünde sayılan kamu idareleri, bankalar, sigorta şirketleri, payları Borsa İstanbul’da işlem gören şirketler gibi alıcılardır; “KDV mükellefleri” ise I/C-2.1.3.1/a grubudur.

Kendi rakamlarınızla tevkifatı ve satıcıya ödenecek tutarı görmek için ücretsiz KDV tevkifat hesaplama aracını kullanabilirsiniz: /araclar/kdv-tevkifat-hesaplama.

Tevkifat sınırı ve dikkat edilecekler

  • Kısmi tevkifat kapsamındaki bir işlemin KDV dahil bedeli, işlemin yapıldığı yıl için VUK 232. maddeye göre belirlenen fatura düzenleme sınırını aşmazsa tevkifat uygulanmaz; sınır aşılırsa tutarın tamamı üzerinden uygulanır. 2026 için bu sınır 12.000 TL’dir (VUK 232; 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile 1/1/2026’dan geçerli tutar); tutar her yıl yeniden belirlenir.
  • Tevkifattan kaçınmak için bedel birden fazla faturaya bölünemez; aynı işleme ait bedeller toplanarak değerlendirilir.
  • KDV mükellefi olmayanlar, belirlenmiş alıcılar arasında değilse, kısmi tevkifat kapsamındaki alımlarında tevkifat yapmaz.
  • Tevkifata tabi tutulmuş bir işlemde sonradan fiyat farkı ya da kur farkı çıkarsa, bu fark için kesilen faturada da sınıra bakılmaksızın tevkifat uygulanır.

TicariHub’da tevkifatlı fatura

TicariHub tevkifatlı satış faturası kesmez; TicariHub’dan kesilen satış faturaları SATIS ya da IADE tipindedir. Tevkifatlı satışlarınızı entegratörünüzün portalından ya da muhasebe programınızdan kesmeniz gerekir. Size gelen tevkifatlı faturalarda TicariHub KDV tutarını otomatik yazmaz, faturaya not düşer; doğru kaydı mali müşaviriniz girer. Tevkifatlı iade faturaları da otomatik içeri alınmaz.

Sık görülen kısmi tevkifat oranları (KDV Genel Uygulama Tebliği, I/C-2.1.3; kontrol: 5 Kasım 2026)

İşlemOranTevkifatı yapan alıcılarTebliğ bölümü
Yapım işleri ve birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje hizmetleri4/10Belirlenmiş alıcılar; KDV mükelleflerinde KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzeri yapım işleriI/C-2.1.3.2.1
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler9/10Belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.2
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım7/10Belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.3
Yemek servis ve organizasyon hizmetleri5/10Belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.4
İşgücü temin hizmetleri (özel güvenlik dahil)9/10KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.5
Fason tekstil-konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri7/10KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.7
Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri9/10KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.10
Yük taşımacılığı hizmeti2/10KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.11
Servis taşımacılığı hizmeti5/10KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.11
Her türlü baskı ve basım hizmetleri7/10Belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.12
Ticari reklam hizmetleri3/10KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.2.15
Demir-çelik ürünlerinin teslimi5/10KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılarI/C-2.1.3.3.8

Sık Sorulan Sorular

5/10 KDV tevkifatı ne demek?

Faturadaki KDV’nin onda beşinin (yarısının) alıcı tarafından vergi dairesine ödeneceği, kalan yarısının satıcıya ödeneceği anlamına gelir. 20.000 TL matrah ve %20 KDV’li bir işlemde 4.000 TL KDV’nin 2.000 TL’sini alıcı beyan eder, 2.000 TL’sini satıcıya öder.

KDV tevkifatını kim öder?

Tevkif edilen kısmı alıcı, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder. Tevkifata tabi olmayan kısmı satıcı tahsil eder ve kendi KDV beyannamesinde beyan eder.

KDV dahil tevkifat sınırı 2026’da ne kadar?

Sınır ayrı bir rakam olarak değil, işlemin yapıldığı yıl için VUK 232. maddeye göre belirlenen fatura düzenleme sınırı olarak tanımlanır. KDV dahil bedel bu sınırı aşarsa tevkifat tutarın tamamına uygulanır. 2026 için bu tutar 12.000 TL’dir (588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği); KDV dahil bedeli 12.000 TL’yi aşmayan işlemde kısmi tevkifat uygulanmaz.

Her KDV mükellefi tevkifat yapmak zorunda mı?

Hayır. Tevkifat yalnız Tebliğ’de sayılan işlemlerde ve o işlem için sayılan alıcılarda uygulanır. Örneğin yemek servis hizmetinde yalnız belirlenmiş alıcılar tevkifat yapar; yük taşımacılığında ise KDV mükellefi alıcılar da yapar.

Kaynaklar

Mevzuat değişebilir; uygulamadan önce güncel hâlini kaynaktan ya da mali müşavirinizden doğrulayın.

  1. Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (mevzuat.gov.tr, güncel metin) · erişim 5 Kasım 2026
  2. GİB UBL-TR 1.2.1 Kılavuzları: Kod Listeleri V1.43, Genel Açıklamalar, Fatura (ebelge.gib.gov.tr) · erişim 5 Kasım 2026

İlgili Araç ve Sayfalar

KDV tevkifat hesaplama aracı (ücretsiz)KDV hesaplama aracıe-Ticarette KDV ve vergi temelleriGelen faturalar

İlgili Terimler

KDV (Katma Değer Vergisi)KDV BeyannamesiStopajFiyat Farkı FaturasıKur Farkı Faturası

Bu işleri elle yapmayın

TicariHub; sipariş, e-fatura, stok, kargo ve ön muhasebeyi 30+ kanalda tek panelden otomatik yönetir.

14 Gün Ücretsiz Dene Tüm Sözlük